Коротко
- Специального налогового режима для криптовалюты в Украине пока нет. Закон «О виртуальных активах» 2022 года так и не вступил в силу: он ждёт изменений в Налоговый кодекс.
- Эти изменения — законопроект 10225-д. Первое чтение Рада прошла 3 сентября 2025 года, второе в июле 2026-го перенесли на осень из-за разногласий о регуляторе.
- Отсутствие спецрежима не значит «без налога»: по общим правилам доход резидента облагается 18% НДФЛ и 5% военного сбора.
- Проект предлагает облагать только прибыль при выводе в фиат, не облагать обмен крипты на крипту, переносить убытки и дать льготные 5% + 5% в первый год для ранее купленных активов.
- Главное, что стоит сделать уже сейчас: восстановить историю покупок и продаж, пока биржи позволяют выгрузить выписки.
«Платить ли налог с крипты?» — один из самых частых вопросов украинских инвесторов. Короткий ответ: обязанность платить налог с дохода существует уже сейчас, но механика для криптовалюты законом не прописана. Ниже — что действует сегодня, что предлагает законопроект 10225-д и как подготовиться к любому сценарию.
- Текущий статус законопроекта
- Что действует сейчас
- Что предлагает законопроект 10225-д
- Пример: сколько придётся заплатить по проекту
- Как подготовиться к налогу на крипту: пошагово
- Налоги и финмониторинг банка
- Если вы живёте в ЕС
- Риски
- FAQ
- Есть ли сейчас налог на криптовалюту в Украине?
- Когда примут закон 10225-д?
- Будет ли облагаться обмен одной криптовалюты на другую?
- Что такое льготная ставка 5% для криптовалюты?
- Как подтвердить цену покупки криптовалюты?
- Нужно ли платить налог в Украине, если я живу в ЕС?
Текущий статус законопроекта
| Дата | Что произошло |
|---|---|
| Февраль 2022 | Принят закон «О виртуальных активах» (2074-IX). Он вступит в силу только после изменений в Налоговый кодекс |
| 24 апреля 2025 | Зарегистрирован законопроект 10225-д о налогообложении и регулировании виртуальных активов |
| 3 сентября 2025 | Рада приняла его в первом чтении (246 голосов) |
| 31 июля 2026 | Рассмотрение во втором чтении перенесли на осень: нет согласия о разделе полномочий между НБУ и НКЦПФР |
| Октябрь 2026 | Законопроект по-прежнему готовится ко второму чтению |
Среди причин задержки депутатка Ольга Василевская-Смаглюк называла и сомнения в наличии голосов: по её словам, многие нардепы сами владеют криптоактивами, сообщает Интерфакс-Украина.
Что действует сейчас
Пока спецрежима нет, применяются общие правила Налогового кодекса:
- доход, полученный налоговым резидентом Украины, облагается 18% НДФЛ и 5% военного сбора;
- обязанность декларировать доход не зависит от того, принят ли отдельный закон о крипте;
- годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах подают до 1 мая следующего года.
Проблема в механике. Закон не определяет, что считать объектом налогообложения в криптовалюте, как рассчитывать базу и чем подтверждать стоимость покупки. Поэтому позиция «налога нет» ошибочна, но и уверенно посчитать налог по конкретной формуле сейчас сложно. Если у вас значительный доход от криптовалюты, обсудите его декларирование с налоговым консультантом.
Что предлагает законопроект 10225-д
| Положение | Что предлагается | Комментарий |
|---|---|---|
| Объект налогообложения | Прибыль при обмене криптовалюты на фиат | Обмен одной криптовалюты на другую не облагается |
| Ставка для физлиц | 18% НДФЛ + 5% военного сбора | Налог с прибыли, а не со всей суммы вывода |
| Убытки | Переносятся на следующие годы | Уменьшают будущую налоговую базу |
| Льготный период | 5% НДФЛ + 5% военного сбора в первый год | Для активов, купленных до вступления закона в силу |
| Юрлица | Прибыль включается в общий финрезультат, налог на прибыль 18% | Упрощенцам работать с криптовалютой запрещено |
| НДС | Операции с виртуальными активами освобождены | Кроме обмена NFT и токенов, подтверждающих права на товары или услуги |
| Провайдеры | Регистрация и ежегодная отчётность перед налоговой | Биржи будут передавать данные о клиентах |
Каждая строка — проектная норма. Во втором чтении цифры и сроки могут измениться, поэтому читайте их как предложение, а не как тариф.
Пример: сколько придётся заплатить по проекту
Допустим, вы купили биткоин за 100 000 грн, а после вступления закона в силу продали его за 150 000 грн и вывели гривну на карту.
| Сценарий | Прибыль | НДФЛ | Военный сбор | Итого налог |
|---|---|---|---|---|
| Общая ставка | 50 000 грн | 9 000 грн (18%) | 2 500 грн (5%) | 11 500 грн |
| Льготный первый год | 50 000 грн | 2 500 грн (5%) | 2 500 грн (5%) | 5 000 грн |
Ключевое условие для обоих сценариев — подтвердить цену покупки. Без доказательств налоговая может посчитать доходом всю сумму продажи.
Как подготовиться к налогу на крипту: пошагово
- Выгрузите историю со всех бирж. Binance, Bybit, WhiteBIT и другие позволяют скачать отчёты о сделках, депозитах и выводах. Сделайте это для каждого года, пока аккаунты активны.
- Сохраните историю P2P-сделок. Номер ордера, дата, сумма в гривне, контрагент. Это доказательство цены покупки и продажи.
- Запишите переводы между своими кошельками. Хэши транзакций показывают, что вы перемещали свои монеты, а не получали доход.
- Сведите всё в одну таблицу или калькулятор. Дата, актив, количество, цена в гривне, комиссия. Криптоналоговые калькуляторы умеют импортировать файлы бирж.
- Отделите вывод в фиат от обменов. По проекту налог возникает при выводе в фиат, поэтому именно эти операции важнее всего задокументировать.
- Храните банковские выписки о поступлениях с P2P. Они понадобятся и для налоговой, и для финмониторинга банка.
- Следите за вторым чтением. Когда закон примут, у вас будет готова база для расчёта, в том числе для льготного периода.
Налоги и финмониторинг банка
Даже без спецрежима банки уже видят движение денег между биржами и картами. Когда банк спрашивает о происхождении средств, история сделок и подтверждение уплаты налогов — лучшие аргументы. Как отвечать на такие запросы, мы разобрали в статье ПриватБанк запросил происхождение средств. Как легально вывести крупную сумму, читайте в отдельном гайде.
Если вы живёте в ЕС
Украинцы, которые стали налоговыми резидентами страны ЕС, платят налог по её правилам, а не по украинским. С 2026 года биржи по директиве DAC8 передают данные о сделках резидентов ЕС налоговым органам. Что указать на бирже и как определить резидентство, разобрано в гайде DAC8: биржа требует налоговый номер.
Риски
- Правила изменятся во втором чтении. Ставки, льготный период и объект налогообложения ещё могут поменяться.
- Документы задним числом не создать. Льготное окно рассчитано на тех, кто сможет подтвердить дату и цену покупки. Биржи закрываются, аккаунты блокируют — выгружайте историю сейчас.
- Финмониторинг не ждёт закона. Банки задают вопросы уже сейчас, независимо от статуса законопроекта.
- Не платите по ставке, которой ещё нет. Льготные 5% + 5% существуют только в проекте.
FAQ
Есть ли сейчас налог на криптовалюту в Украине?
Специального налогового режима для криптовалюты нет. Но по общим правилам доход налогового резидента Украины облагается 18% НДФЛ и 5% военного сбора, а обязанность декларировать доход действует независимо от отдельного закона.
Когда примут закон 10225-д?
Точной даты нет. Законопроект прошёл первое чтение 3 сентября 2025 года. В июле 2026 года рассмотрение во втором чтении перенесли на осень из-за разногласий между НБУ и НКЦПФР о распределении полномочий.
Будет ли облагаться обмен одной криптовалюты на другую?
По законопроекту — нет. Налог предлагается взимать только с прибыли при обмене криптовалюты на фиатные деньги. Обмен, например, BTC на USDT налогом не облагается.
Что такое льготная ставка 5% для криптовалюты?
Это предложение законопроекта: в первый год действия закона прибыль от продажи активов, купленных до его вступления в силу, облагается 5% НДФЛ и 5% военного сбора вместо 18% и 5%. Норма может измениться во втором чтении.
Как подтвердить цену покупки криптовалюты?
Выпиской с биржи о покупке, историей P2P-ордеров с банковскими выписками об оплате, а также хэшами переводов между своими кошельками. Выгрузите эти данные заранее, пока аккаунты на биржах доступны.
Нужно ли платить налог в Украине, если я живу в ЕС?
Зависит от налогового резидентства. Если вы налоговый резидент страны ЕС, налог платится по её правилам. Если остаётесь резидентом Украины, действуют украинские правила. Резидентство определяют время пребывания и центр жизненных интересов.
